Belastingplannen 2027: wat staat nog overeind in de inkomstenbelasting?

Let op! Dit artikel is bijgewerkt tot en met de Kamerbrief – waarin het kabinet wederom wijzigingen aankondigt – en de nota’s van wijzigingen van 3 november 2026. Alle voorstellen zijn nog niet definitief. Deze moeten namelijk nog door de Tweede én Eerste Kamer worden aangenomen.

Tarieven box 1

De arbeidskorting wordt verhoogd met € 133. Daarnaast wordt de grens waarboven het tarief van 49,5% geldt, verhoogd van € 78.426 naar € 80.578. Door deze verhoging wordt ook de algemene heffingskorting langzamer afgebouwd.

Daarnaast maakt het kabinet extra geld vrij voor koopkracht. Dit geld wordt gebruikt voor het toepassen van een minder beperkte tabelcorrectiefactor. In de oorspronkelijke belastingplannen zou deze voor 48% worden toegepast, maar dat wordt nu opgehoogd tot 59,8%. Dit leidt tot een inflatiecorrectie van 1,5548%, waar deze oorspronkelijk 1,248% zou zijn. Door deze koopkrachtmaatregelen wordt de eerder aangekondigde vrijheidsbijdrage voor burgers (in de vorm van een beperking in het doorberekenen van de inflatie in de inkomstenbelasting) in feite tenietgedaan.

Let op! Mogelijk dat in samenspraak met de Tweede Kamer nog een andere invulling aan het besteden van de extra middelen wordt gegeven. Zo staat het kabinet open voor een beoordeling van de positie van eenverdieners en ouderen. Het kabinet is ook positief over een voorstel tot wetsaanpassing om de tarieven in de inkomstenbelasting te verlagen en de ouderenkorting op peil te houden.

Aanpassingen ondernemingsaftrekken

De zelfstandigenaftrek, de startersaftrek, de meewerkaftrek en de stakingsaftrek dalen met ingang van 1 januari 2027.

De startersaftrek wordt per 1 januari 2028 afgeschaft en de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid per 1 januari 2029. De meewerkaftrek en de stakingsaftrek vervallen per 1 januari 2030.

Het aftrekpercentage van de energie-investeringsaftrek (EIA) stijgt per 2027 van 40% naar 45,5%. De hogere aftrek verlaagt de fiscale winst en daarmee de belasting die over de winst is verschuldigd.

Het kabinet maakt budget vrij om milieuvriendelijke en emissiereducerende technieken in de veehouderij en akkerbouw extra te stimuleren door deze onder te brengen in de zogenaamde VAMIL (Willekeurige afschrijving milieu-investeringen).

Per 1 januari 2029 wordt de bosbouwvrijstelling afgeschaft.

Tarief in box 2 omlaag

Het voorstel is om in de jaren 2027 tot en met 2030 het tarief in box 2 van de eerste schijf met 1%-punt te verlagen (van 24,5% naar 23,5%) en van de tweede schijf met 2%-punt (van 31% naar 29%). De hoop is dat dga’s door de verlaging meer dividend uitkeren, waarmee een deel van de box 3-aanpassingen en de andere aanpassingen gedekt kunnen worden.

Tip! Heb je een fiscale partner, dan kun je samen met je partner gebruikmaken van verdubbeling van de schijven. De eerste schijf van 24,5% in 2026, en volgens voorstel 23,5% in 2027, loopt dan voor jou en je partner samen in 2026 tot € 137.686 en in 2027 tot € 139.214.

Bedrag excessief lenen in vijf jaar naar € 100.000

Het kabinet stelt voor om de € 500.000 grens in excessief lenen bij de eigen bv te verlagen naar € 100.000. Dit gebeurt in vijf stappen van € 80.000 per jaar, te beginnen in 2027. Eind 2027 is de grens dan € 420.000. Eind 2031 zal de grens € 100.000 zijn.

Let op! De uitzondering die nu al geldt voor eigenwoningschulden bij de bv blijft bestaan. Deze schulden tellen dus ook vanaf 2027 niet mee.

Aanpassingen box 3

Het voorstel is om de invoering van het Wetsvoorstel werkelijk rendement box 3 uiterlijk in 2029 in te voeren. Als met gesprekken uit banken eerdere invoering mogelijk blijkt, wil het kabinet echter alsnog vasthouden aan invoering per 2028. Het voorstel is om bij de invoering van de Wet werkelijk rendement box 3 alle financiële instrumenten ook onder de vermogenswinstbelasting te laten vallen. Naast onroerende zaken en aandelen in start-ups en scale-ups zal de vermogenswinstbelasting dan ook gelden voor andere aandelen, obligaties en opties. Overige vermogensbestanddelen volgen dan in 2030.

Let op! De eerder voorgestelde verlaging van het heffingsvrije vermogen in box 3 naar € 30.846, de verlaging van het heffingsvrije resultaat in het wetsvoorstel werkelijk rendement box 3 naar € 1.000 en de verhoging van het forfait voor overige bezittingen met 1,5%-punt naar 7,87% gaat niet door.

Doelgerichtere aftrek zorgkosten

De aftrek van zorgkosten verdwijnt niet met ingang van 2028. Er vinden per die datum wel aanpassingen plaats. Doel hiervan is dat de aftrek gerichter en eerlijker wordt voor chronisch zieken en gehandicapten met hoge zorgkosten. Dit doet het kabinet door een aantal uitgaven uit te sluiten van aftrek en door de inkomensafhankelijke drempels te verhogen. Het kabinet wil de aftrek van zorgkosten op deze manier in stand houden totdat er een passender alternatief is dat de aftrek kan vervangen. De voorkeur van het kabinet is dat dit uiterlijk in 2030 gebeurt.

Afschaffing fiscale regelingen?

Om de extra middelen voor de koopkracht te bekostigen, zullen fiscale regelingen worden afgeschaft en/of versoberd. Om welke regelingen het gaat en wat hiermee gaat gebeuren, is nog niet bekend. Het kabinet komt in het voorjaar 2027 met een voorstel.